Kreston MDM · Računovodstvo
Master Check-lista za
Završni Račun
Interaktivna provera svih ključnih koraka pri zatvaranju poslovnih knjiga. Označite stavke tokom rada — napredak se automatski čuva.
Ukupan napredak
0 od 75 stavki
0%
✓ Sve stavke su označene. Check-lista je kompletna!
01
Računovodstvene politike i osnova
- Da li Društvo ima važeći Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama?
- Da li je bilo promena računovodstvenih politika u toku godine?
- Da li su eventualne promene adekvatno dokumentovane i obelodanjene?
02
Popis
- Da li je izvršen popis imovine (stalna imovina i zalihe – knjigovodstveno i stvarno stanje)?
- Da li je izvršen popis potraživanja, obaveza i ostalih stavki bilansa?
- Da li je izvršeno svođenje knjigovodstvenog stanja na stvarno stanje?
- Da li su proknjiženi rezultati popisa (viškovi, manjkovi, otpisi)?
- Da li je sastavljen Izveštaj o popisu?
- Da li postoji Odluka o usvajanju Izveštaja o popisu?
- Da li su rezultati popisa dostavljeni na knjiženje u zakonskom roku?
- Da li je knjiženje izvršeno u roku od 5 radnih dana?
03
Usaglašavanje
- Da li su usaglašena potraživanja sa kupcima?
- Da li su usaglašene obaveze sa dobavljačima?
- Da li su poslati IOS-i dužnicima?
- Da li su pribavljene potvrde po IOS-ima?
- Da li postoji pregled usaglašenih i neusaglašenih stavki (broj, iznos, odnos, datum usaglašavanja)?
04
Opšte knjigovodstvene kontrole
- Da li su sve poslovne promene evidentirane u glavnoj knjizi?
- Da li su usaglašene analitičke i sintetičke evidencije?
- Da li sva aktivna konta imaju dugovni saldo, a pasivna konta potražni saldo?
- Da li su provereni nelogični salda i izvršene ispravke ili prenosi na avanse/pretplate?
- Da li je proverena logičnost salda po analitikama?
- Da li su prelazna konta zatvorena?
- Da li je pripremljen konačan bruto bilans (po analitici)?
- Da li je pripremljen pregled knjiženja (Dnevnik GK)?
05
Proizvodnja i zalihe
- Da li je izvršen obračun nedovršene proizvodnje?
- Da li je izvršen obračun nabavne vrednosti prodate robe?
- Da li je izvršen preračun prosečne nabavne cene?
- Da li su izvršeni svi potrebni obračuni proizvodnje?
06
Novčana sredstva, devize i krediti
- Da li je stanje na poslovnim i depozitnim računima usaglašeno sa izvodima banaka?
- Da li je izvršen obračun kursnih razlika po srednjem kursu NBS?
- Da li je izvršen obračun efekata valutne klauzule?
- Da li je izvršena reklasifikacija dugoročnih obaveza i plasmana na kratkoročne?
- Da li postoji pregled kreditnih obaveza (iznos, kamata, rok, obezbeđenje, način otplate)?
- Da li su evidentirane sve izmene kredita (aneksi, novi ugovori)?
07
Osnovna sredstva i amortizacija
- Da li je izvršen obračun računovodstvene amortizacije?
- Da li su pravilno definisani vek trajanja i stope?
- Da li su aktivirana sva osnovna sredstva u upotrebi?
- Da li se na kontima u pripremi nalaze samo sredstva koja još ne mogu da se aktiviraju?
- Da li je obračunata amortizacija za prodata i otpisana sredstva do dana isknjižavanja?
- Da li je izvršen obračun poreske amortizacije?
- Da li su prodata i otpisana sredstva isključena iz poreske amortizacije?
- Da li su provereni pragovi za otpis grupa (OA)?
- Da li su sredstva namenjena prodaji isključena iz amortizacije?
- Da li postoje promene amortizacionih stopa?
- Da li postoji dokumentacija za procene fer vrednosti?
08
Potraživanja, obaveze i obezvređivanje
- Da li je izvršeno obezvređivanje sumnjivih i zastarelih potraživanja?
- Da li su naplaćena obezvređena potraživanja pravilno oprihodovana?
- Da li su ispravke vrednosti pravilno poreski tretirane?
09
Prihodi, rashodi i razgraničenja
- Da li su razgraničenja iz prethodnog perioda preneta na prihode i rashode?
- Da li su prihodi i rashodi pravilno vremenski razgraničeni?
- Da li su evidentirani prihodi i rashodi za koje dokumentacija dolazi kasnije?
- Da li su izvršena razgraničenja po ugovorima i procene dovršenosti (ako je primenjivo)?
- Da li su evidentirana rezervisanja (ako postoje)?
10
Porezi i zarade
- Da li su poreske obaveze usaglašene sa karticama Poreske uprave?
- Da li su preuzete kartice sa portala PU na dan 31.12.?
- Da li je izvršen obračun svih dažbina na zarade i lična primanja?
- Da li su poreski nepriznati rashodi uključeni u poresku osnovicu?
- Da li je izvršen obračun odloženog poreza?
- Da li postoji procena iskorišćenosti poreskih gubitaka i kredita?
11
Povezana lica i transferne cene
- Da li je izvršen pregled transakcija sa povezanim licima?
- Da li su transakcije evidentirane na odgovarajućim kontima?
- Da li postoji obaveza izrade studije o transfernim cenama?
- Da li je pokrenuta priprema elaborata o transfernim cenama?
12
Banke
- Da li stanje na računima odgovara izvodima poslovnih banaka?
13
APR i opšti podaci
- Da li su proverene promene kapitala na APR?
- Da li je utvrđen broj zaposlenih na dan 31.12.?
- Da li je utvrđen prosečan broj zaposlenih?
14
Dodatne obaveze
- Da li je pripremljen pregled neusaglašenih potraživanja i obaveza (broj, iznos, odnos)?
- Da li su pripremljeni podaci o kreditima?
- Da li su pripremljeni podaci o povezanim licima?
- Da li su pripremljeni podaci za napomene uz finansijske izveštaje?
15
Državna davanja
- Da li je Društvo koristilo državna davanja?
- Da li su obelodanjeni iznosi i priroda davanja?
- Da li su prikazani neispunjeni uslovi?
- Da li su prikazani potencijalni rizici i obaveze?
⚠ Sadržaj je zaštićen — © Kreston MDM EduTech